金税四期是国家税务总局实施的“金税工程”第四期，是对金税三期的升级与完善。金税工程作为国家级电子政务工程，旨在构建现代化、智能化的税收管理信息系统，推动税收征管向智慧化、精准化转型。

金税三期已通过互联网打通工商、公安、税务、社保、质监、国家统计局及银行等所有行政管理部门，实现行政监管“一号连控”；金税四期则进一步完成全面业务与信息共享的“云化”打通，为智慧监管、智能办税奠定基础。如今，我国已进入税收“强制规范”时代。金税四期与金税三期的区别见下图：

一、金税四期的主要功能

1. 数据集成与共享：广泛采集企业财务数据、发票信息、交易流水等多源税务数据，实现税务系统内部增值税、企业所得税等各业务板块数据的集成分析；同时与工商、银行、海关、社保等外部部门建立信息通道，推动跨部门信息共享。

2. 智能风险预警：依托大数据分析与人工智能技术，对企业和个人的税务申报数据、财务数据进行实时监测分析，自动识别税负率异常波动、发票开具异常、财务报表数据不匹配等潜在税务风险，并及时发出预警，助力税务机关快速核查处理。

3. 税务申报管理便捷化：为纳税人提供网上申报、移动申报等多元申报方式，支持随时随地通过电子设备完成申报操作，显著提升申报效率。

4. 税务核算管理精准化：辅助企业开展税务核算工作，提供更高效、精准的财税管理服务，保障企业税务数据的准确性与合规性。

5. 电子发票管理：支持发票开具、领取、确认、作废、冲红等全流程操作，推动发票管理电子化、信息化，提升管理效率与准确性，降低管理成本与风险，助力“无纸化”办税。

6. 税务稽查管理强化：支撑税务机关对企业涉税业务的稽查核查，增强税务执法的力度与精准性，维护税收秩序与社会公平正义。

7. 涉税信用管理：对企业和个人的纳税信用进行评价与管理，健全纳税信用体系，引导市场主体依法纳税、诚信经营。

8. 跨区域业务管理：实现全国范围内税务征管业务通办，推动跨行业、跨区域税务数据整合管理，便利企业和个人跨地区开展业务，提升税务管理的协同性与效率。

9. 决策支持与分析：基于大数据与人工智能技术，为税务机关提供决策支持与数据分析服务，助力制定科学合理的税收政策与管理措施，提升税收征管水平与质量。

10. 与第三方服务机构对接：实现与第三方税务服务机构的系统对接，为企业提供更便捷、专业的税收服务，满足企业动态发展需求。

二、金税四期系统

1. 指挥决策系统：搭建总局端指挥台，开启税务云化时代；推行企业信息联网核查系统，建立公安经侦部门与税务、工商银行的大数据共享机制。

2. 综合画像功能

（1）税务人工智能技术为企业精准“画像”：在税务风险管理中首次引入人工智能技术，以自建大数据平台的超强计算能力为支撑，通过学习、建模、扫描大量历史风险任务反馈的样本数据，已成功针对“虚假注册”“虚开发票”及“实名办税自然人异常行为”构建识别模型。

（2）人工智能大数据平台为每张“画像”定制扫描计划：定时自动扫描生成疑点企业清单，在学习过程中自动调节特征权重，确保“画像”模型与时俱进。以虚开企业“画像”为例，该平台运用人工智能算法，以正常企业为正样本、已确认虚开企业为负样本，结合基本登记数据与发票数据，自主学习总结出80个识别虚开企业的重要风险特征，并为每个特征赋予权重。此时，该“画像”会根据负样本数据的变化进行修正。

3、完善抵账库穿透规则

(1)发票生命周期的核心信息

发票电子底账与发票申报票表比对

金税四期需解决电子发票全面应用后对原系统设计逻辑的颠覆问题——从发票开具到申报的全流程，如何通过勾选等机制确保数据准确？

对开票方而言：需核对发票本身信息，以及发票开具内容与申报表的一致性；

对受票方而言：需将发票与销售项目、收入配比进行比对。

(2)发票要素对纳税人的影响

发票密码、商品编码等要素的作用与影响。

(3)大数据对“证据链完整但无真实业务”的判定规则

基于真实性原则建立“五个一”工程：计划、票据、现金、证据、收入的匹配，尤其针对咨询、会议、广告、佣金等领域；

近年来，多家企业福利平台及财税服务商因涉嫌洗钱、虚开发票被立案调查，牵连上下游数千家企业接受税务稽查并补缴税款。这些平台常以“灵活用工、代发薪资、任务众包、财税服务”为幌子，实际从事发票倒卖与非法转账活动，不仅无真实业务，连场景平台都是虚构的形式化操作，其中微商、金融、医药、影视等行业的虚开发票与洗钱问题尤为突出。

(4)发票开具异常智能监控的持续优化

通过限额管理、数量管理、作废发票、负数（红字）发票、发票满额预警、进项（库存）情况监测等异常项，不断迭代智能学习模型。

4、开发智慧稽查系统功能

(1)智慧稽查系统的核心工具与应用场景

智慧稽查系统的强大之处体现在哪里？税务稽查如何精准锁定企业？10种高风险情形、7个重点行业，一旦被查必受处罚。

(2)智慧稽查系统的技术与功能

技术支撑：机器学习、RPA（机器人流程自动化）、语义理解等现代技术；

核心功能：实现自动采集、全面分析、固定归档、质量自检，同时具备自动取数、自动分析、自动核算、自动生成文书报告的全流程自动化能力；

系统特点：以“全面覆盖、高度自动化”为核心，有效降低稽查人员工作负担，显著提升稽查效率。

(3)智慧稽查的360度全维度监测

智慧稽查的强大体现在10大监测方向、360度无死角覆盖！

相较于传统税务稽查系统，智慧稽查实现了功能的全面升级，如同“智能谍报系统”。其数据中枢为情报分析管理系统，支撑全维度数据稽查。

5、项目建设重点

违法企业识别、疑点线索分析、作案手法感知预警、业务数据交互、违法态势研判。

6、智能分析系统模块

虚开增值税发票智能分析、骗取出口退税智能分析、偷逃税智能分析、重点行业涉税违法智能分析、主要税种涉税违法智能分析。

三、金税四期系统监管要求

2022年，税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性已取得重要进展；

2023年基本建成“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，实现线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖，形成“双随机、一公开”的监管新机制，完成从“以票管税”到“以数治税、分类精准监管”的转变。