揭秘金税四期稽查！税务局究竟查谁、查哪些重点？今天企业帮就和大家一起解读！

一、金税四期上线后对企业的影响

金税四期是国家税务局用于监管企业不合规行为的工具，作为金税三期的升级版，它在精准度、覆盖范围和响应速度上均有提升。

第一，金税四期上线后，企业更多数据将被税务局掌握。金税三期以票控税，而金税四期则以数控税，国家将运用大数据、人工智能等新一代信息技术对企业进行监管。

第二，金税四期对纳税人的监管实现全方位、全业务、全流程、全智能监控，力度更为严格。尤其针对个人卡交易，个人名下若有一张银行卡涉案，五年内无法新开账户、禁用微信、支付宝等手机支付功能，日常消费（如买菜）只能使用现金，所有业务需到柜台办理，同时还会计入个人征信，基本无法申请信用卡和房贷。

第三，对于高收入人群而言，随着自然人纳税识别号的建立以及新个税中首次引入的反避税条款，个人资产将趋于透明。在大数据的深入渗透下，隐藏的底层交易和背后事项将很快暴露。

二、什么是金税四期

要了解金税四期，需从金税三期说起。金税三期的核心是“以票控税”：开票方开具发票后需到税务局认证，生成票号；受票方月底也需到税务局认证，同样生成票号，两个票号一致即可抵消，从而使收入、成本、费用通过发票被税务局监控。

若开票公司开具发票后未认证便跑路，受票方认证后无法抵消，税务局必然会追查。因此，金税三期不仅实现了国地税数据的合并统一，还通过互联网打通工商、税务、社保等部门信息，实现对税务系统业务流程的全面监控。

金税四期在金税三期基础上纳入“非税”业务，实现更全面的业务监控，同时打通各部委、人民银行及银行等参与机构的信息共享与核查通道，具备企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。

这意味着金税四期的推进将强化现代化税收征管系统，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件。简言之，企业数据透明度更深、监控更全面，税务稽查也将更严格、精准、全方位。

三、金税四期的稽查重点及对象

金税四期的稽查对象包括三类：一是资本性所得；二是网红、娱乐明星；三是企业老板。

老板从对公账户向个人账户转款，超过20万即算大额，需谨慎操作。一旦转至个人账户，会被默认为股息分红，需补缴20%的个税。

稽查重点主要有以下几项：

1. 企业发票问题。国家税务总局在税务稽查中高度重视发票“三查”，即“查税必查票”“查账必查票”“查案必查票”，要求企业开票时格外注意“三流一致”（资金流、发票流、合同流统一，部分情况需加货物流即四流一致）。

这提醒企业需做好存货管理，统计进货、销货及存货量，定期盘点库存，制作账实差异分析表，尽量避免库存账实不符。同时需注意，虚构成本与虚开发票不仅要缴纳罚款和补缴税款，相关当事人触及红线还需承担刑事责任。

2. 税负率异常。金税三期已对企业税负率实施严格监控，过高或过低都可能引发税务局约谈和稽查。实务中，企业税负率虽受多种因素影响，但通常在一定时期内的波动动不会很大。

在系统升级后，各行业的增值税、所得税税负水平及变动情况在当地税务系统中记录更为详尽，对企业税负率的浮动比例也更加敏感。税务机关会针对企业纳税情况开展评估，调查部分企业税负率出现波动的原因。

3、企业社保缴纳问题。多地已相继实施“社保入税”，在各部门大数据联网的背景下，企业的各项行为均被纳入监管系统。不少企业员工工资长期保持在5000元以下且无变动，随着金税四期上线，税务、工商、社保等非税业务均接入联网系统，数据实现统一，试用期不缴社保、社保挂靠或代缴等行为将无法行得通。

4、虚假开户企业。随着企业信息联网核查系统上线及金税四期的到来，银行、非银行支付机构等参与机构可核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等重要内容，会从多维度核查企业真实性，了解其经营状况并识别是否具备开户资格。

5、企业利润问题。具体表现为：报送的资产负债表与利润表勾稽关系存在出入；利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；企业常年亏损却持续经营；同行业利润水平偏低等。

四、为什么不能用个人卡收款？

当前严查的重点就是个人卡。金税四期下，个人账户流水达到多少会被监管？简单来说，以下3种情况将被重点监管：

1、任何账户的现金交易，金额超过5万元。

2、公户转账，金额超过200万元。

3、私户转账超过20万元（境外）或50万元（境内）。

2023年个人银行账户进账高于上述标准需提高警惕，大额交易将被严查！中国人民银行2020年已发布关于大额现金管理的通知，首先在浙江、深圳、河北开展试点，试点期为两年。

五、附：税务稽查七大重点

税务稽查是税务机关代表国家依法对纳税人纳税情况进行检查监督的一种形式，其依据是具有法律效力的各类税收法律、法规及政策规定，具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。

在日常经营中，企业可能涉及的税务风险内容较多，如发票风险、增值税风险、往来账目风险、纳税申报风险等，都可能引发税务稽查。

税务稽查的重点有哪些？

1、虚开发票

目前国家已构建起基于最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除需补缴税款外，构成犯罪的还需承担刑事责任。

2、公转私

《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确规定：严厉惩处虚构支付结算、公转私、套取现金、支票套现等行为。

3、骗取出口退税

税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行四部门联合防范和打击违反税收法规，通过假报出口等欺骗手段骗取国家出口退税款且数额较大的行为。

4、增值税零申报

作为部分企业常用手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。若零申报持续时间达到6个月，税务机关将对企业展开分析调查，确认是否存在隐匿收入等问题。

5、虚列人员工资

针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严格核查工资费用。

6、税收优惠企业认定

享受税收优惠政策的企业，同样是税务机关清查的重点对象。

7、税负率异常

税务异常一直是税务稽查的重点，若企业平均税负上下浮动超过20%，税务机关将对其进行重点调查。

金税四期上线后对企业的影响

金税四期使企业与银行之间建立起更紧密的联系。

1、全面监控“非税”业务；各部委、银行等参与机构建立信息共享渠道；对企业人员基本信息、税务状况、登记信息进行核实；实现“税费”全数据、全业务流程的“云管理”，为智慧监管、智慧征税提供基础条件。这意味着越来越多的企业数据将被税务机关掌握，全方位、立体化的监管体系正在形成。规范化的监管将彻底终结企业试图通过“脑力劳动”规避税收的想法。

2、检查营业收入。过去，企业通过私人账户、微信、支付宝等方式隐瞒收入的操作难以被察觉。金四系统不仅会根据企业申报的数据验证是否存在异常，还会对企业银行账户、企业相关人员银行账户、上下游企业相关台账等数据进行交叉核查与比对。无论是大额公转还是私转，都将受到严格监管。若主营业务成本长期高于主营业务收入，或存在异常费用，更容易引发税务问题并被重点稽查。

拓展资料:

1、金税四期是国家推进的金税工程计划的第四期，是金税三期的升级版。金税工程是国务院批准的12个国家电子政务项目之一，它吸收国际先进经验，运用高科技手段，结合我国增值税管理实际设计而成，是一套高科技管理体系。该系统由“一个网络”和“四个子系统”组成。

“一个网络”指的是国家税务总局与省、地、县税务局之间的四级计算机网络；“四个子系统”分别为增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统、发票联检子系统。金税工程实际上是利用覆盖全国税务机关的计算机网络，对增值税发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的系统。金税工程经历了一期、二期、三期、四期四个发展阶段。

2、金税工程吸收国际先进经验，运用高科技手段，结合我国增值税管理实际设计而成，是一套高科技管理体系。该系统由“一个网络”和“四个子系统”组成。“一个网络”指国家税务总局与省、地、县税务局之间的四级计算机网络；“四个子系统”分别为增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票联检子系统。金税工程实际上是利用覆盖全国税务机关的计算机网络，对增值税专用发票和企业增值税纳税状况进行严密监控的系统。

(1)“金税四期”开始对非税业务进行监管

公款私用、不开发票购买商品以达到省税目的等行为将被稽查。对“非税”业务的监管，对很多企业而言可能是致命的。例如，“银行取现”“企业公户转款（非税业务）”等都将被纳入监管范围。企业老板再想通过不开发票的方式购买商品来省税，将会变得非常困难。

因为这类“非税”行为会通过银行系统、商品检测系统、物流系统三方面反馈至金税四期，系统检测到后会通过大数据分析，很容易就能稽查出问题。此外，公款私用也会被轻易稽查，这对很多中小企业主来说是致命的。

(2)“金税四期”的信息共享系统（部委、银行、机构共享信息）

其最大影响体现在股东个税及员工个税方面。过去，很多企业通过成立多个公司分散发放高管及股东奖金，或直接用账外收入发放奖金来避税。金税四期上线后，系统加入了对股东银行账户及保险账户的监控，员工的银行账户也在监控范围内。想通过分散发放奖金避个税，或利用股东、员工个人卡收钱避税的方式，将再也行不通。

(3)信息核查+大数据分析让税收“洼地”不再是避税天堂！

国家在特殊时期会给企业留出优惠政策和一定空间，但很多收入较高的企业利用税收“洼地”政策，成立子公司或关联公司，将收入、利润转移至税收洼地，而实际业务仍由总公司负责，这属于变相逃税。金税四期上线前，国家虽已了解此类情况，但未采取措施。

不过，这并不意味着国家会视而不见或放任其发展。金税四期上线后，信息核查系统与部委共享系统能够分析出“洼地”企业是否具有真实业绩、是否与洼地外企业存在亲属关联关系。一旦系统投入使用，税收洼地将不再是避税天堂，企业要享受洼地政策，也不再是简单挂个公司名称即可。

(4)“以票治税”走向“以数治税”——企业要做好充分准备

“以数治税”的最终目标是不再依据发票纳税。金税三期虽有大数据支撑，但毕竟以票据为基础，如果一个“三流”符合的虚开发票在金税三期系统下很难被稽查出问题，但“以数治税”的推进将让虚开发票现象彻底消失。

比如，A公司为节省税费，向B公司购买咨询费发票，税点为6%。在金税三期阶段，只要A公司编制的业务需求合理、B公司具备对应的资金流、且B公司能正常纳税，这笔交易就很难被稽查。而金税四期上线后，这类行为很容易被发现。因为A公司支付的资金必然会通过其他途径返还，只要返还路径涉及A、B双方任意股东或员工的个人账户，系统就会第一时间发出预警。

其次，金税四期的数据管理系统中设有收入成本比指标。若A公司向B公司支付的咨询费对应的业务不真实，B公司的成本数据就会出现异常。金税四期上线后的“以数治税”，是在产品信息、物流信息与银行系统充分并网的基础上实现的，实际上个人身份信息也已纳入其中，必要时连亲戚的账户也会被核查。

来源：荣成市融媒体中心